Cuando un extranjero no residente invierte en activos ubicados en territorio estadounidense, es importante que tenga claro las implicaciones legales y fiscales que ello pudiera conllevar.

Primero que todo es importante saber quién es considerado a la luz de la legislación americana un NO RESIDENTE (Nonresident of the U.S.)

  • Aquel que no es ciudadano estadounidense.
  • Aquel que no es titular de una “Green Card”.
  • Aquel que no tiene una presencia sustancial en territorio estadounidense (183 días o más en un período de 3 años). 

Los No-Residentes NO se encuentran sujetos a tributación por las ganancias de capital obtenidas en EE.UU, salvo las siguientes excepciones:

  • Venta de inmuebles ubicados en EE.UU, o participaciones sociales de entidades propietarias de inmuebles en EE.UU;
  • Ganancias de capital provenientes de actividad comercial o empresarial en EE.UU;
  • Ganancias de capital obtenida por persona física que haya permanecido en EE.UU más de 183 días

De seguidas expondremos 2 supuestos específicos y sus implicaciones fiscales:

1) ADQUISICIÓN Y VENTA DE UN INMUEBLE EN EEUU

Habrá obligación de pagar el Impuesto Sobre La Renta (ISLR) sobre cualquier ganancia que se genere, ya sea por la explotación comercial del inmueble o por la revalorización de la propiedad al momento de una venta posterior.

Adicionalmente, al momento de su venta se aplicara una retención, por causa del FIRPTA, del 15% del valor de la propiedad si el propietario es una persona extranjera no residente en EE.UU.

2) IMPUESTO A LA HERENCIA

Los extranjeros no residentes en EE.UU estarán sujetos al Impuesto a la Herencia en el evento que sean propietarios de activos ubicados en territorio estadounidense, provisto que el valor de dichos activos supere los USD 60.000,00.

Las tasas impositivas tienen un tope de 40%.

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Fuente: Investa Trust